大綱

近年重大會計師違規罰款

罰款日期	罰款對象	罰款/求償金額	罰款/訴訟原因	執行單位
2025/4 ?	安永英國	求償27億美元	NMC Health 於2020年倒閉，在2012年至2018年期間為這家陷入困境的醫院運營商所做的審計工作中存在疏忽。	NMC Health 的管理人員
2024/6 ?	普華永道中國	據傳，10億人民幣(未定)	恆大財報造假	大陸財政部
2024/3/28	普華永道美國	275萬美元	獨立性相關的品質控制違規行為(聯合業務關係，JBR)	PCAOB*
2023/11/30	普華永道香港普華永道中國	400萬美元 300萬美元	從2018 年到2020 年，普華永道香港的1,000 多名人員和普華永道中國的數百名人員在強制性內部培訓的線上測試中進行了不當答案共享，即通過兩個未經授權的軟體應用程式提供或接收答案存取權限與公司的美國審計課程相關的課程。	PCAOB
2023/11/14	普華永道希臘	300萬美元	對紐約上市客戶的審計未能達到美國標準	PCAOB
2023/10/12	KMPG英國	2,100萬英鎊；法律顧問調查費用500萬英鎊	2018 年，KMPM對Carillion財務報表發表無保留審計意見後不久，Carillion 就陷入破產。	FRC*
2023/4/20	勤業眾信台灣	求償新台幣25億元	康友掏空案，勤業眾信事務所應分別與施景彬、江明南負擔連帶責任，承擔責任比例相同，各應連帶賠償12億6395萬餘元，合計逾新台幣25億元。	財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心
2023/4/3	安永德國	50萬歐元	2016 年至 2018 年對 Wirecard 和 Wirecard Bank 的審計期間存在違反專業職責的行為	Apas(德國審計監管機構)
2023/3/17	德勤中國	1.沒收德勤北京分所違法所得並處罰款總額21,190.44萬元 2.會計師景某某等2名責任人，給予吊銷註冊會計師證書	華融*2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計資訊嚴重失真等問題。	大陸財政部
2022/9/29	德勤美國	2,000萬美元	德勤允許客戶自己做審計工作	SEC
2022/6/28	安永美國	1億美元	審計師道德考試作弊	SEC
2019/6/17	KMPG美國	5,000萬美元	非法使用 PCAOB 數據和培訓考試作弊而被罰款 5000 萬美元	SEC
2019/3/15	普華永到美國	3.35億美元	2009年美國殖民銀行倒閉，由於PwC專業疏失直接導致了殖民銀行的倒閉和存款保險基金的巨額損失。聯邦存款保險公司與普華永道達成了 3.35 億美元的和解協議	FDIC
2016/10/18	安永美國	1,180 萬美元	多次未能發現石油服務公司威德福國際公司(Weatherford International)涉嫌操縱其所得稅報告的舉動，這些舉動使該公司在四年內增加了數億美元的收入。	SEC

近年重大會計師違規罰款彙總表

*中國華融資產管理股份有限公司（簡稱華融）

*PCAOB公開公司會計監督委員會: 是一家由美國”國會”設立的非營利公司，負責監督上市公司的審計工作，以保護投資者並促進公眾利益，並編制資訊豐富、準確且獨立的審計報告。

*FRC:FRC(Financial Report Council)財務報告委員會，根據2006 年英國《公司法》的規定，FRC 由審計行業提供資金，負責監管審計師、會計師和精算師，並制定英國的公司治理和管理準則。

*SEC:美國證券交易委員會

近五年在台灣受會計師法懲戒之名單

一、懲戒

　　依據會計師法第61條規定，會計師有下列情事之一者，應付懲戒：有犯罪行為受刑之宣告確定，其罪名足認有損會計師信譽、逃漏或幫助教唆他人逃漏稅捐，經稅捐稽徵機關處分有案，情節重大、對財務報告或營利事業所得稅相關申報之簽證發生錯誤或疏漏，情節重大、違反其他有關法令，受有行政處分，情節重大，足以影響會計師信譽、違背會計師公會章程之規定，情節重大，以及其他違反會計師法規定，情節重大；另依據同法第62條規定，懲戒處分種類如下：新臺幣12萬元以上120萬元以下之罰鍰、警告、申誡、停止執行業務2個月以上2年以下、除名。

最近 5 年度受會計師法懲戒名單 (113.5.7更新 ,ods)

二、處分

　　依據證券交易法第37條規定，會計師辦理公開發行公司財務報表簽證，發生錯誤或疏漏者，本會得視情節之輕重對其進行警告、停止其二年以內辦理簽證或撤銷簽證之核准等處分。

本會依證交法第 37 條處分之會計師名單 (109.11.13更新 , ods)

編號	姓名	處分種類		停業期間		案件性質	受託辦理年度	公告日期(西元)
1	單OO	撤銷簽證之核准				財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/1/18
2	郝OO	撤銷簽證之核准				財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/1/18
3	單OO	撤銷簽證之核准				財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/1/18
4	郝OO	撤銷簽證之核准				財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/1/18
5	阮呂O	停業	二年	960305	980304	財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/3/3
6	陳OO	停業	二年	960305	980304	財務報告查核簽證	94年度	07/3/3
7	何OO	停業	二年	960305	980304	財務報告查核簽證	95年上半年度	07/3/3
8	阮呂O	停業	二年	98/03/05	100/03/04	財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/3/3
9	黃OO	停業	二年	960305	980304	財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/3/3
11	何OO	停業	二年	98/03/05	100/03/04	財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/3/3
12	阮呂O	停業	二年	100/03/05	102/03/04	財務報告查核簽證	94年度及95上半年度	07/1/18
13	施OO	停業	二年	109/10/1 111/9/30		財務報告查核簽證	107年度及108年度	20/9/29
14	江O	停業	二年	109/10/1 111/9/30		財務報告查核簽證	107年度及108年度	20/9/29

依證交法第 37 條處分之會計師名單

2007/1/16，金管會對幫力霸、嘉食化簽證的廣信益群會計師事務所單思達、郝麗麗會計師，祭出前所未有的重罰，兩位會計師將被撤銷簽證核准。兩位會計師重大疏失包括，二公司負債比例逐步增加，且遲未獲銀行團同意展延還款期限，會計師未予妥適評估並於查核；未查明該二公司長期投資處分損益的合理性；未適當評估金融資產及長期投資價值減損情形；二公司關係人背書保證對象及揭露違反規定，未予深入查核並指正。
2007/3/1，金管會針對力霸相關集團，包括中華銀行、力華票券及友聯產險簽證會計師進行懲處，包括致遠會計師事務所會計師阮呂豔、陳宥任、何志儒及黃學平等人，其中阮呂豔因均簽證以上三家公司，各被金管會處停止2年簽證，從今年起至2013年止，累計停止簽證長達6年。

是誰把”普華永道”帶入恆大這個火坑的?(匿名公開信)

利用機器學習在離職率預測與履歷篩選

員工辭職神預測？（Better Ways to Predict Who’s Going to Quit）

1.美國喬治城大學（Georgetown University）教授布魯克斯．荷頓（Brooks Holtom）與英國華威商學院（Warwick Business School）教授大衛．艾倫（David Allen），在2019年9月哈佛商業評論數位版中，發表了一篇文章〈員工辭職神預測？（Better Ways to Predict Who’s Going to Quit）〉。這項研究對員工離職主題除了進行文獻探討外，並透過機器學習演算法，發展出個人「離職傾向指數」（turnover propensity index）的預測模型，以預測哪些員工可能會離職。

2.荷頓與艾倫教授首先提到，過去研究判斷員工離職的兩大因素主要是：職離衝擊（turnover shock）和工作鑲嵌（job embeddedness）

離職衝擊是指員工會因為一些事件（如主管異動、結婚生子）而離職；

工作鑲嵌則是指員工與組織之間的連結程度發生改變。一旦員工與組織關係不好，工作不符合興趣等，離職意願就會大幅提高。

3.他們兩人與一家人力資源公司合作，蒐集大量與職離衝擊及工作鑲嵌的內部與外部公開資料，其中包括公司的評等、股價、新聞等（許多股票網站就有這些資料），以及個人的教育背景、工作經歷、技能和位階等，資料規模涵蓋全美各地各種行業共五十多萬人。